1、这要看看你当初交保险时走的是哪个科目这次就冲减哪个科目。
可以判断出个人代扣五险一金属于职工薪酬的一部分。代扣的时候一般借记费用/成本类科目，贷记“应付职工薪酬”。借记的费用/成本类科目，根据职员的工作性质也不尽相同。生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。
新会计准则下，五险一金属于企业为职工支付的现金流出，纳入应付职工薪酬核算。工资计算表需合计用工成本用工成本=应付工资+企业负担的社保费用=实收工资+个人负担的社保费用+企业负担的社保费用计提五险一金，放在计提工资时一起做分录。
企业代交的五险一金，主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金。以下是其会计账务处理的详细说明： 个人五险部分：在发放工资时，单位会按个人缴纳比例扣除，借记应付职工薪酬--工资，贷记其他应付款--社会保险费（代扣部分），并根据实际金额记入库存现金。
说明：应付职工薪酬科目，核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等；该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
五险一金是指企业为员工缴纳的社会保险费及住房公积金，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。这些费用在企业的会计记录中，需要记入相应的会计科目。对于社会保险费，一般记入“社会保险费”科目。这个科目主要用于核算企业应承担的员工社会保险费用。
1、从资金的流向来看，有先从工资中扣除，再代交的款项，如个人所得税；也有先垫付，后从工资中扣回的款项，如未剥离的职工宿舍（家属区）水电费。这些款项无论是先代扣后代交，还是先垫付后扣回，从结果来看，对单位的任何会计要素都没有影响。
2、按照企业会计的有关规定，企业将未到期的应收票据向银行贴现，贴现息应计入财务费用.《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号，以下简称《企业所得税法》）第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3、应收账款（Receivables）核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费。发生时账务处理 企业销售商品时代垫运杂费做会计分录： 借：应收账款：XX单位-代垫运杂费； 贷：银行存款。 如果是采购单位，发生的运杂费应该算到原材料或库存商品等采购成本中核算。