同时，对于员工需要自行承担的社保费用，会计分录则为：借：应付职工薪酬--工资（应发数）贷：其他应付款--社会保险费（个人部分）在实际操作中，企业需要定期缴纳已计提的社保费用。
《 社会保险法 》第十三条国有企业、事业单位职工参加 基本养老保险 前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。第十四条个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。
缴纳养老保险的会计分录借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）；其他应付款--社会保险费（个人部分）；贷：银行存款。计提时，借：管理费用--社会保险费（单位部分）；贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）。
为职工计提的养老保险可以税前扣除。《企业所得税法实施条例》第三十五条：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为职工缴纳的养老保险，应计入应付职工薪酬。
提取养老保险和工伤保险需要分个人和单位承担部分。个人承担部分是从工资中直接扣除。单位承担的包括养老、工伤、失业保险等，借记“管理费用--劳动保险费”及“应付福利费--医保”，贷记“其他应付款--医疗保险”、“其他应付款--养老保险”、“其他应付款--工伤保险”与“其他应付款--失业保险”。
借方一般使用“管理费用”科目 当然你再通过“应付职工薪酬”核算一次也无妨（最后还是应该转入管理费用再入本年利润）现在社保一般当月缴交的就是当月的费用，不用计提（当然也有缓缴的就需计提了）。
养老保险分两大块，一块是单位承担部分，还有一块是职工个人承担部分。这两部分分开记账。
《 社会保险法 》第十三条国有企业、事业单位职工参加 基本养老保险 前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。第十四条个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。
提取养老保险和工伤保险需要分个人和单位承担部分。个人承担部分是从工资中直接扣除。单位承担的包括养老、工伤、失业保险等，借记“管理费用--劳动保险费”及“应付福利费--医保”，贷记“其他应付款--医疗保险”、“其他应付款--养老保险”、“其他应付款--工伤保险”与“其他应付款--失业保险”。
五险一金的会计分录和账务处理如下：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险科目和住房公积金科目应计入应付职工薪酬科目。
具体会计分录为：借：应付工资 贷：其他应付款 -- 医疗保险（单位+个人负担部分）贷：其他应付款 -- 养老保险（单位+个人负担部分）贷：其他应付款 -- 失业保险（单位+个人负担部分）贷：其他应付款 -- 个人所得税 贷：现金 缴纳保险费时，需分别处理各类保险费用。
1、一般来说，养老保险费用的会计分录为：借“养老保险费”科目，贷“应付工资”科目。根据我国社会保险法及其实施条例等法律法规，各类企业都需要为员工缴纳养老保险费用，并计入企业成本。在会计核算中，需要将这些支出进行会计分录。
2、缴纳养老保险的会计分录借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）；其他应付款--社会保险费（个人部分）；贷：银行存款。计提时，借：管理费用--社会保险费（单位部分）；贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）。
3、职工工资总额的计算范围 应该包括基本工资、绩效工资、奖金、代扣代缴职工承担的社保和公积金等其他发放给员工的现金。
4、工资会计分录。借：管理费用 销售费用 制造费用或营业费用 贷：应付工资及薪金 借：应付工资及薪金 贷：银行存款 基本养老保险费等“三险一金”的会计处理 基本养老保险费等“三险一金”的会计处理，简单来说，“三险一金”一般都是企业从单位职工工资里直接扣除。
5、在处理社保余额冲销问题时，首先需要找到以前月份计提基本养老保险的会计分录，注意这里指的是计提，而不是直接缴纳的部分。接下来，我们需要做一笔借贷科目名称相反的分录，其金额设定为200元。具体操作如下：在计提基本养老保险时，会计分录为：借：管理费用，贷：应付职工薪酬-养老保险。